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度巴:各省税务局相继发文收紧股权转让的纳税事项

发布时间:2021-08-19 来源:度巴DOBA 浏览次数:401次

先是广东省税务局发文,然后北京市税务局发文,明确要求公司股东股权转让时,首先需要到税务机关完成相关纳税事项,然后才能到工商去办理完成股权变更的相关手续。那么,股权转让主要有哪些注意事项呢?

一、 股权转让的涉税事项
如果是自然人股东进行股权转让,那么对于股权转让收益需要缴纳个人所得税,个人所得税金额为:(股权转让收入-投资成本)*20%

如果是法人股东进行股权转让,那么对于股权转让收益无需单独纳税,公司将对应的转让收入确认为投资收益,并入公司当年度的应纳税所得额进行相应的所得税汇算清缴。
如果是合伙企业股东进行转让,因为合伙企业“本身无需纳税,先分后税”,对于合伙企业股权转让的收益,根据各合伙人的投资比例,乘于相应的投资收益,然后进行相应的纳税。

二、税务机关关注的重点
一般而言,对于税务机关而言,股权转让的价格,不能低于标的公司的账面净资产,该账面净资产为股权转让基准日标的公司的账面净资产。如:股权转让基准日为2021年7月31日,2021年7月31日标的公司账面净资产为1,000万元,自然人股东A持有标的公司股权为30%,则A对外转让的价格不能低于300万元。

三、如何合理节税
在个人独资企业没有被收紧之前,一些股东经常采用个人独资企业核定征收的税收优惠政策来进行股权转让的避税,但现在该方法已经不具有可操作性。
比较可行的方法为降低股权转让基准日标的公司的净资产价格,比如,存货计提坏账准备、应收账款计入坏账准备、合理确认费用、专利等知识产权计提减值等。必要时,聘请第三方评估机构对标的公司净资产进行评估,评估的基准日净资产作为股权转让价格的依据。


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