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自然人股权投资相关税收知识问答

发布时间:2021-03-16 来源:度巴DOBA 浏览次数:249次

一、自然人转让持有的非上市股权转让是否缴纳增值税?

回复:不需要。非上市公司的股权,不属于金融商品,转让时,无需缴纳增值税。
政策法规《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定,金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。依据上述规定,金融商品转让不包括股权转让,因此,转让非上市公司的股权,不征收流转税。

二、自然人从公司取得的分红款是否需要缴纳个人所得税?

回复:需要。按20%税率缴纳个人所得税。

自然人持有新三板挂牌公司的股权,持股期限超过1年,那么取得的分红款,免征分红的个人所得税。另外,外商投资企业的外籍股东从外商投资企业取得的分红款免征分红的个人所得税的。

三、自然人从合伙企业取得的分红款如何纳税?

回复:按20%税率缴纳个人所得税。

四、公司授予公司员工的股权激励是否需要纳税?

回复:需要按照工资薪酬所得缴纳个人所得税。

非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;股权转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。

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