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公司IPO常见问题

发布时间:2021-04-26 来源:度巴DOBA 浏览次数:244次

一、实际控制人认定

《首次公开发行并上市管理办法》第十二条规定,“发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更。”

《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》第十三条规定,“发行人最近两年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更。”

有时一些公司存在着股份代持的情况,建议IPO时进项还原,同时要注意实际控制人的变更。实际控制人确定后,不要再发生变更。同时,在股权转让时,相关的股权转让协议、转让价款的支付等资料做到完整、合规。

二、资产独立性

对于生产用的厂房设备等,要具有对应的独立性。比如:厂房租赁的期限是否足够长,是否存在租赁使用一些重要的设备等。

三、营业利润指标

结合公司的行业属性,公司将来适合在深交所主板、创业板上市。

《首次公开发行股票并上市管理办法》第二十六条:(一)发行人应当符合下列条件:最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币 3,000 万元,净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据;

《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》第十一条: (二)最近两年连续盈利,最近两年净利润累计不少于一千万元;或者最近一年盈利,最近一年营业收入不少于五千万元。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据;

根据IPO实际申报的情况来看,申报期内一般每年的净利润在5,000万元左右,公司在保证收入持续稳步增长的同时,合理控制成本及费用支出

四、会计制度

根据IPO要求,申报期内需采用《企业会计制度》。采用《小企业会计制度》的公司,需采用《企业会计制度》进行会计核算。重要的注意事项

1、收入

根据权责发生制确认收入,而不是根据发票来确认收入。

2、应收账款及其他应收款坏账准备计提

执行《企业会计制度》后,建议公司参照同行业上市公司的会计政策制定公司的坏账准备计提政策。

3、存货跌价准备计提

执行《企业会计制度》后,建议公司参照同行业上市公司的会计政策制定公司的存货跌价准备计提政策。

4内部控制制度

建议公司根据公司实际经营管理需要,建立完善的内部控制制度并加以执行。

1)关联方交易制度

 建立《关联方交易制度》,对于关联方之间的交易及资金往来,建立授权审批制度并严格执行,对于关联交易的金额、方式、价格等进行详细约定,确保关联方交易的合理性及价格公允性。

2)存货定期盘点制度

建议至少每半年进行盘点一次,对于实际盘点数量和账面库存差异,经过管理层审批后进行相应的账务处理。

3)固定资产管理制度

建立完整的固定资产管理台账和标签管理制度,建议至少每年对固定资产进行盘点一次,对于闲置或出现重大缺陷的固定资产,经过管理层审批后进行及时的维修或报废、处置等处理。

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  具有多年的四大国际会计师事务所、国内顶尖会计师事务所、税务师事务所工作经历。服务过多家跨国公司、国企集团、A股及H股上市公司。主导并参与过多家公司国内IPO。

  多年来,积累了丰富的财税管理及风险控制经验,熟悉国内及香港IPO流程。对于上市过程中的财务及税务合规、内控制度完善、公司并购、股权融资等,具有较强的实操及理论经验。

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