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医疗健康行业税务筹划(2022年医疗税收筹划)

发布时间:2022-03-10 来源:度巴DOBA 浏览次数:114次

我国很多医疗企业目前没有完善的税收筹划制度。因此,大多数医疗企业在税收筹划过程中经常会出现各种各样的问题,税收管理很难实现有效性,这都是由于企业自身没有对税收进行科学筹划。为推动我国医疗企业健康可持续发展,使我国医疗水平得到提升,医疗企业就要做好自身税收筹划工作,提高对税收筹划的重视。

医疗健康行业税务筹划现状

医疗行业囊括了太多的分支,市场经营环境不完善且比较复杂。从整体上来看,我国医疗市场秩序比较混乱,透过这些问题我们了解到医疗行业发展缺少秩序,更不要说企业管理者是否具备良好的税收筹划意识了。例如医疗服务、医疗器械、医疗健康等。医疗行业在我国不但起步晚,市场环境不完善,满足一定资质的企业也不多,而且由于种种原因受着严格的管控。不同于其他一些行业,医疗器械、服务类的经营情况相对来说更为复杂,且许多涉税项目都是国家重点监管的目标对象,其税务筹划工作也就更难做,要求更高。

医疗行业税收筹划问题

缺少税收筹划意识,自主研发创新意识薄弱,对税务政策的认知不足。

专业性人才薪金较高,个税成本高,外科手术医生与其他医务人员相比 ,收入普遍较高,药剂师销售提成高。

无票支出费用多,企业利润虚高;广告成本费用、会展服务费用、专家咨询费用等市场推广支出取得相应抵扣发票难。

缺少成本、进项发票,导致企业利润虚高,居间费 (中介费 )不能入账 。

高额的纳税会让企业产生很多问题,比如缺少成本,医疗行业利润大,几乎可以做到对半分成,这就容易造成缺少成本票去抵扣;企业赚的钱大部分都拿去纳税了,对于新季度或者新年度的计划也会有所影响,比如准备投资外地开设分公司,开括更广大的市场,但是企业资金很大一部分都用于纳税,拿不出更多的流动资金。

在种种问题的压力之下,医疗行业的企业更需要寻找合适的税收优惠政策以及可靠的平台,合法合规的为自己的企业减税降负,降低经营成本。

医疗健康税收筹划风险防控

1、税务稽查更严格

疫情下经济下行,稽查略显宽松。疫情后经济向好,税务稽查将更加严格。

2、税务管理更规范

国地税合并、银税联网、社保入税、银行分类账户、个税申报等进一步促进税务管理的规范化 。

3、财税监控更全面

金税三期、金税四期的全面监控下,让企业涉税问题无处可藏。

在税收负担高、税收监管日益严格的今天,税务筹划对于医疗健康企业来说,降低经营过程中的税收成本和税收风险尤为重要,那么,医疗企业如何安全进行税务筹化节税呢?要想在不断变化的复杂环境中实现企业的可持续发展,那么必然要利用相应的税收优惠政策。

医疗行业税收政策

1、国家层面的减税降费政策

国家税务总局发布了多项减税降费政策,包括:小规模纳税人增值税减按1%征收、小规模纳税人月度发票开具不超过15万免征增值税、研发费用按200%加计扣除、小微企业所得税减按2.5%征收等。

2、各地招商引资财税政策频出

各地财政为了配合招商引资,发布了地方性的财税优惠政策。以安徽省康诺医疗器械产业园政策为例:入驻园区企业可享受增值税和所得税返税政策,也可开办个人独资企业申请核定征收。

3、关于营利性医疗机构的税收政策

(1)对营利性医疗机构取得的收入,按规定征收各项税收。但为了支持营利性医疗机构的发展,对营利性医疗机构取得的收入,直接用于改善医疗卫生条件的,自其取得执业登记之日起,3年内给予下列优惠:对其取得的医疗服务收入免征营业税;对其自产自用的制剂免征增值税;对营利性医疗机构自用的房产、土地、车船免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。3年免税期满后恢复征税。

(2)对营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业,应按规定征收各项税收。

4、关于非营利性医疗机构的税收政策

(1)对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入,免征各项税收。不按照国家规定价格取得的医疗服务收入不得享受这项政策。

医疗服务是指医疗服务机构对患者进行检查、诊断、治疗、康复和提供预防保健、接生、计划生育方面的服务,以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务(下同)。

(2)对非营利性医疗机构从事非医疗服务取得的收入,如租赁收入、财产转让收入、培训收入、对外投资收入等应按规定征收各项税收。非营利性医疗机构将取得的非医疗服务收入,直接用于改善医疗卫生服务条件的部分,经税务部门审核批准可抵扣其应纳税所得额,就其余额征收企业所得税。

(3)对非营利性医疗机构自产自用的制剂,免征增值税。

(4)非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业,应按规定征收各项税收。

(5)对非营利性医疗机构自用的房产、土地、车船,免征房产税,城镇土地使用税和车船使用税。

医疗健康行业税务筹划方案

医疗税务筹划方案个人独资企业工作室模式

例如某外科医生在上海月入3万,一般来讲,该医生每月需缴纳3590元个税,综合税率12%,最后到手的实际工资每个月只有26410元。如果该医生成立个人独资企业,那么他现在每个月正规缴税175元,综合税率0.58%,到手工资每个月就是29825元。

个人独资企业工作室的优势:

享受税务核定征收,无需核算成本;

虚拟地址注册 ,不需要本人花太多时间操心工商、财税事宜;

四流合一:合同流、资金流、发票流、服务流,合而为一;

合理、合法、合规,确保长期、稳定、无风险;

个人独资企业工作室没有企业所得税,仅有个人生产经营所得税(5%-35%);

在一定条件下,可以有效降低医疗企业开具发票的增值税税收成本 ,可以向医疗企业开具增值税专用发票 。

适用于有限公司奖励返税政策(正常纳税,享受地方留存部分的奖励)

企业所得税:地方留存40%,奖励50%-80%

增值税:地方留存50%,奖励50%-80%

个人独资核定征收解决成本问题

核定企业开票额的10%为利润,再以五级累进制计算,综合税率在3%左右即可完税。

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。

依法纳税,合理规划税务,合规经营,通过合理的方式以及相应的税收优惠政策来达到企业利润最大化的目的。当然,更多实际操作方式和详细的落地方案可以来找度巴网站客服了解。

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