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高新技术企业认定申报攻略

发布时间:2022-03-17 来源:度巴DOBA 浏览次数:106次

很多会计都知道评定高新技术企业后不仅能享受15%的低税率所得税优惠政策。

请看2022年高新技术企业认定攻略高企认定的硬性条件,是我们判断一个企业是否合适申报高企的鉴别门槛,参照以下内容,您可以自行代入企业信息查看是否符合申报条件,或可尽早进入规划准备阶段。

一、企业申请认定时须注册成立一年以上

这里的一年以上是指企业的成立时间要超过365个日历天数。

提示:该条件对于成立1年以上的企业是没有什么问题的,主要是针对刚成立的新企业,要核实好申请认定时是否成立365个日历天数以上。

二、企业主要产品或服务属于高新领域

企业主要产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》范畴领域:电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源及节能、资源与环境、先进制造与自动化。

提示:近年来越来越多的企业谋求多元化发展,追求产业与产业的互相融合,企业的主要产品随着时间和多元化发展会产生变化,因此当企业有多个主要产品(服务),涉及多个技术领域方向时,正确选择合适的领域,就变成了一门技术活,需要结合公司的主营业务、技术、产品、知识产权来综合分析。

如何选择?

1、根据企业销售的主要产品(服务)来确定

企业销售的产品(服务)品类可能多样化、复杂化,我们可以选择有知识产权支撑且收入超过50%的产品(服务)所在的领域作为高企申请的PS领域,然后RD领域、企业注册信息、企业主要情况表的领域选择与PS领域一致即可。

2、以知识产权的核心技术作为高企的领域

对企业获得授权的知识产权进行分类,找出对高新技术产品(服务)起到核心支持作用的知识产权是哪些,然后查看知识产权申请文件的内容,找出知识产权针对现有技术,其创新点是什么,然后通过核心知识产权的创新点确定其所属的技术领域是什么。

三、如何获取知识产权

企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权所有权。

1、获得方式

包括自主研发、受让、受赠、并购等方式,与以前相比,取消了5年以上独占许可方式。如果企业通过受让、受赠、并购等方式获得,企业也需要提供相应的证明材料。

2、核心性

知识产权要与企业主要产品(服务)的研发、试验及产业化技术紧密相关。

3、权属人

知识产权权属人应为申报企业,知识产权有多个权属人时,只能由一个权属人申请使用,在转让知识产权时,企业务必核实好该专利是否已被用于其他公司申报高企。

4、知识产权的类别

Ⅰ类:发明专利(含国防专利)、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权

Ⅱ类:实用新型专利、外观设计专利、软件著作权(不含商标)

提示:Ⅱ类知识产权数量至少5件以上、Ⅰ类知识产权至少1件以上。

四、核实科技人员

企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%

提示:

1、科技人员不仅仅指直接研发人员,还包括专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的人员,累计实际工作时间在183天以上的人员,包括在职、兼职和临时聘用人员。

2、《高新技术企业认定管理工作指引》明确指出在职人员可通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社保来鉴别,但由于劳动合同可能出现伪造等违规行为,因此社保证明将成为主管部门核实人员情况的主要依据,因此请各企业朋友依法为员工缴纳社保。

五、测算高新技术产品收入

近一年高新技术产品(服务)收入占同期总收入的比例符合要求:

1、高新技术产品(服务)收入占总收入不低于60%。

2、对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

注意点:

1、技术服务收入

(1)技术转让收入:指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入;

(2)技术服务收入:指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入;

(3)接受委托研究开发收入:指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。

一些从事高新技术服务的企业由于原有管理的缺失,许多企业技术服务收入并未在技术市场进行登记,或登记的合同实际收入未满总收入的60%。随着高新认定工作的进一步完善,技术服务收入的合同必须登记将成为国家高新技术企业认定申报的必备条件。

2、总收入

总收入=收入总额—不征税收入

收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定计算。

六、测算研发投入占比

企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:

1.最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;

2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;

3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%

其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

注意点:

1、销售收入

销售收入=主营业务收入+其他业务收入。

主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。

2、研究开发费用的归集范围

3、研发项目

研发项目要符合《高新技术企业认定管理工作指引》对企业研究开发活动的定义,具备一定的创新性和创造性(项目鉴定、科技计划政府立项、产学研合作、相关知识产权申请等);

4、研发费用合理

研发费用结构合理,对于不同技术领域的研发活动结构明细特征各有不同;研发辅助账或专账规范合理,在年度审计报告、汇算清缴报告中进行披露,所披露数据保持一致。

七、后续事项

1、国家高新技术企业有效期是三年,三年后需要重新认定。

2、对已成功认定的高新技术企业,若在后续日常维护时重视度不足,往往会在有关部门正常核查时发现其不符合条件的关键部分,一旦被提请认定机构复核,对企业来说就得不偿失。复合后确认不符合条件的,由认定机构取消高新技术资格,并通知税务机关追缴不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

3、触发取消资质的原因及解决方案

–未建立研发费用专账管理,或者专账管理不合理。解决方案:做好研发项目规划,合理归集研发费用项目人员发生交叉的情况做好工时表区分每个项目研发费用归集情况。

–后续没有专利规划或专利关联度低。解决方案:做好知识产权规划,建议每年至少申请与研发项目相关的知识产权5项以上。

–科技项目规划不合理。解决方案:需要与财务数据配合,总体的规划设计包括研发方向,研发费用规划等。

–未按时填报高企年报、火炬统计报表等。解决方案:专人专岗,按时填报。

–高企年报、火炬统计报表填写不符合要求。解决方案:专人专岗合理填写报表,报表需准确填写高企运行情况,这是高企重新认定的重要依据,每年填写报表需要认真对待。

–高企年报、火炬统计报表数据与企业报税数据不一致。解决方案:专家核对,针对高新技术企业认定的办理、后续的管理和服务,华夏泰科为企业提供一对一的高效专业指导,为了保证高质量的服务水准,从根本上保障用户的使用体验,科学合理的帮助用户在线完成高企维护。

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