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内部控制有效运行的核心-控制环境

发布时间:2021-07-07 来源:度巴DOBA 浏览次数:204次

一、内部控制的三大内容

内部控制主要包括人、物(务)、财三大方面。无论公司规模大小、无论公司内控制度复杂程度如何,控制制度的运行的首要要素是人。所谓物(务)是指,在内控制度运营过程中,物(务)是内控制度运营的载体。内控制度运行离不开具体的实物或事务,如:原材料的采购、重要事项的审批等等。财是指公司的财务制度及运行情况,是公司内控制度的核心。

二、控制环境的重要性

1、什么是控制环境

控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。简单理解就是公司管理层及所有员工对内部控制制度的重视程度,大家对相关制度要求是流于形式还是完全遵守。

2、控制环境的核心是人

在一些民营企业中,老板一言堂、裙带关系严重等客观事实都是妨碍内控制度有效运行的障碍,特事特别、老板或老板直系亲属打电话直接干预正常的流程等都会造成相关的制度形同虚设。所以说,内控制度如果要有效运行,公司的老板和管理层一定要从自身做起,起到良好的带头作用。

三、小公司是否需要内控制度?

无论公司大小,都需要有适合公司业务发展的管理制度。只有建立了完善的管理制度后,才能为公司的业务可以持续性发展提供良好的护航作用。同时,内控制度不单单是公司的财务制度,也不仅仅是公司财务部门的事情。控制制度是公司的整个生态体系,包括公司各个相关部门。

       具有多年的四大国际会计师事务所、国内顶尖会计师事务所、税务师事务所工作经历。服务过多家跨国公司、国企集团、A股及H股上市公司。主导并参与过多家公司国内IPO。 多年来,积累了丰富的财税管理及风险控制经验,熟悉国内及香港IPO流程。对于上市过程中的财务及税务合规、内控制度完善、公司并购、股权融资等,具有较强的实操及理论经验。

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