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度巴:每周案例分享—股权转让损失涉税备案

发布时间:2021-08-30 来源:度巴DOBA 浏览次数:183次

一、基本情况介绍

某A公司2020年10月对于投资的全资子公司B进行处置,股权转让价格为20万元。A最初是在2016年从第三方手中购入的B公司100%股权,当时购入价格为1,000万元。确认投资损失980万元,A公司在进行2020年度所得税汇算清缴时,对于该投资损失全额进行了税前抵扣。

税务专管员打电话给A公司,认为该投资损失确认不合理,需要进行更正申报,A公司委托度巴处理该事项。

二、解决方案

1、首先获取A公司从外部购入100%股权的相关资料,包括股权转让协议、支付股权转让款的记账凭证及后面的银行水单。

2、获取A公司处置B公司股权的相关资料,包括股权转让协议、收到股权转让款的记账凭证及后面的银行水单。

3、A公司处置股权时股权转让协议没有约定股权转让基准日,股权转让协议签署日期为2020年10月9日,视为股权转让基准日为2020年9月30日。

4、获取2020年9月30日B公司的财务报表,截止9月30日,B公司账面净资产为-103万元,主要是由于B公司累计亏损余额较大,造成了账面净资产为负数。

5、A公司处置B公司时的计税基础为0,公司的处置价格为20万元,高于计税基础,所以不存在偷逃税款的问题。

指导公司准备好相关资料并将相关资料及时地提交给税务专管员,税务专管员复核后,确认公司相关处理符合税法规定,无需进行所得税更正申报。

三、提醒注意事项

对于资产处置损失发生额较大的情况,建议最好聘请会计师事务所或税务师

事务所出具一个专项的资产损失鉴证报告,虽然不是必需要提供的。

资深的财税专家团队+多元化税收洼地选择,为大家的节税及财务需求提供全方位的服务。如:股权转让、大宗股票减持、土地增值税税收筹划、企业所得税税收筹划、私募股权税收筹划、财务咨询服务等。

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