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企业所得税怎么避税?公司如何和合理节税?

发布时间:2021-10-12 来源:度巴DOBA 浏览次数:183次

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企业所得税是我国第二大税种,只要公司开始运营并且盈利,就要缴纳企业所得税,25%的税负重压让很多企业主不得不寻求企业所得税怎么避税。

一说到避税,很多企业的做法可能就是买发票来增加成本稀释利润,或者通过各种手段偷税漏税。但是随着金税三期系统上线,税务稽查的全面展开,越来越多的企业因为错误的避税方法而受到了重罚!

在合法合规的情况下,企业所得税怎么避税?

对于利润高,所得税多的问题,度巴提供以下两种避税筹划方案:
1、利用税收洼地优惠政策,将所有业务转移到税收洼地;
2、通过利益或者其他费用输送的方式,将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中。

案例一、业务转移方式

假设上海XXX有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海XXX事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

A公司 B企业
增值税:500/1.03*0.03%=14.56

万元

增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元
个人所得税:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元
税款合计:14.56+75+45=134.56万元  税款合计:14.56+15.51=30.07万元

分析:通过计算得知B企业的综合税率为:30.07/500=6.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达:104.49/134.56=77.65%。

备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。

案例二、定价转移方式

假设上海XXX软件公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为2000万元,费用支出在1000万,利润为1000万元,通过设立个人独资企业(下称B企业),将A公司的利润中的500万元转入B企业,具体节税效果比较如下:

A公司利润500万部分 B企业
增值税:因为是公司利润不再涉及增值税 增值税:500/1.03*0.03=14.56万元
企业所得税:500*25%=125万元 企业所得税:个人独资企业不用缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(500-125)*20%=75万元
个人所得税:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元
合计:125+75=200万元 合计为:30.07万元

分析:不管B企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业,所以B企业实际担负的税额只有个税的15.51万元,那么算下来的税负15.51/500=3.1%,B企业相对于A公司节约税款为:200-15.51=184.49万元,节税比例高达:184.49/200=92.25%。

备注:A为一般纳税人,B为小规模向税局申请代开,B缴纳的增值税税额A企业可以全额抵扣,这种配套使用节税效果最好。当然B为一般纳税人同样适用。

税务筹划不是让企业不交税,而是利用不同区域的税收政策差、股权架构的设计、交易环节的设计、用工性质的变更等等方式,对企业的经营活动进行整合安排,合法合规的降低综合税负30-90%。关注度巴各地税收政策及时了解,及早享受!

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