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公司内部控制审计——每周案例分享

发布时间:2021-10-18 来源:度巴DOBA 浏览次数:205次

企业在遭遇周期性低谷时候,拥有众多子公司,管理半径幅度较大时候,企业相比以往更依赖对子公司成本的控制,会通过下放甚至是牺牲一部分利润来重奖成本降低的行为,以便来激励鼓励子公司团队拧成一股绳来为利润空间扩大提升执行力,同时,也会强化内部控制体系管理,比如,腐败违规管理失职等内部审计,震慑成本降低措施执行力不强的害群之马,同时达到减员增效的目的。

公司基本情况

某公司主要从事新能源车电池循环系统研发及技术咨询服务,公司大股东为一名美籍华人,公司员工20名。经过2年的发展,逐渐打开了国内市场。公司股东决定对外进行股权融资,寻找战略投资者加入。但由于公司前期各项财务制度不太完善,希望专业的团队对公司相关财务合规情况进行审查并提出整改建议。

主要服务内容

和公司管理层、财务部门及技术部门主要人员进行访谈,了解公司财税相关内控制度的制定及执行情况。

详细核查公司记账凭证,由于公司主要处于前期研发阶段,重点关注研发费用的归集、费用报销是否经过审批、人员工资个税及设备等是否按公司规定执行,账务处理是否准确等。

对于内部审计中发现的问题,形成《内部建议书》,将发现的问题在《内部建议书》中详细披露,比如:公司部分研发费用的归集没有建立研发费用台账、日常费用报销没有经过严格的审批流程、大额的委外研发合同管理制度缺失、费用存在跨期等。同时,相应地在《内部建议书》中提出整改建议。

《内部建议书》和公司管理层进行汇报沟通,公司相应地完善内部管理制度,并要求各部门严格执行。

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