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中小企业应建立的主要内控制度

发布时间:2021-10-27 来源:度巴DOBA 浏览次数:196次

上一篇讲到中小规模的企业应该建立相应的内控制度,那么应主要建立哪些相关的内控制度呢?
一、 货币资金收支相关的内控制度
对于公司资金的收支,特别是资金支出应建立严格的审批制度和预算管理制度。一些中小企业,常常存在公司和老板之间频繁的资金拆借和代收代付的情形,一方面要尽量避免频繁的关联方间资金交易发生,另一方面,要建立严格的制度,对于关联方间的资金拆借金额、期限等进行严格管理。同时,对于票据、现金等建议相应的盘点及日常账务处理和管理制度。
二、 费用报销的内控制度
一方面,对于员工的日常差旅、业务招待费等建立相应的标准,做到费用的节流。另一方面,对于相关费用的审批、合法合规票据的获取等进行严格的执行。
三、 应收账款管理制度
首先,建立客户信用管理制度,对客户进行分层管理,不同资质的客户给与不同的信用期。然后,建议应收账款催收制度,应收账款的回收和对应业务人员的业绩考核相挂钩。最后,财务部门要建立应收账款坏账准备计提制度,对长账龄及个别收回难度较大的应收账款,计提相应的坏账准备。
四、 存货管理制度
建立实物存货仓库管理、出入库、定期盘点等实物管理制度,加强对存货实物管理。同时,存货的实物流动要和公司财务进行实时联动,做到账实相符,而不是采用“根据毛利率倒轧成本的方法来结转存货”。最后,对于存货,要建立相应的存货跌价准备计提制度。长库龄的或需要报废的存货计提相应的跌价准备。
五、 其他
公司要结合自己公司实际业务开展情况建立相应的制度,一方面,制度是保障公司业务顺利开展的前提,另一方面,公司制度要不断完善,从而适应公司业务不断发展的需要。

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