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每周案例分析—费用报销审核及制度完善

发布时间:2021-11-10 来源:度巴DOBA 浏览次数:88次

一、公司基本情况

公司为从事人体抗衰老药物研发的初创型公司,创始团队为2个海归博士,同时也是公司的前二大股东和实际控制人。公司成立不满2年,处于临床1期前的药物研发阶段。公司实控人感觉公司前期费用报销比较混乱,前期各项费用支出管理没有相应的制度约束。拟委托第三方对公司前期的费用进行梳理并指导公司建立相应的内部管理制度。

二、主要服务内容

1、对公司费用支出情况进行详细审核

通过翻阅公司会计凭证及后附的发票、合同等原始单据,对于大额的费用支出情况进行审核。审核发现公司的费用报销主要问题有:费用申请单相关人员签字不完整、部分费用发票不合规、合同签字不完整、没有费用预算管理制度、费用报销不及时等。

2、指导公司建立相关费用报销制度

(1)指导公司建立费用预算管理制度

公司每年度根据公司下一年度业务发展情况制定费用预算,各相关部门根据业务开展情况上报此年度费用支出预算并上报给公司,经过总经理审批通过后予以执行。公司财务部门负责预算执行的监督,每季度对各部门费用报销情况进行统计汇总,对于费用支出异常的提请相关部门予以解释。同时,对于全年度累计超预算支出的情况,如果有特殊原因,相关部门提交总经理审核批准后予以报销;否则,则相应地扣减该部门的年终奖金。

(2)严格执行费用审批

根据费用支出的性质和金额,公司指定费用审核人并进行明确授权,费用报销只有经过审核人员签字批准后,才能提交给财务部进行报销。同时,财务部要建立明确的报销制度,报销时将相关的发票、费用申请单、合同等核对无误后一并提交给财务部。

(3)供应商管理

公司部分研发项目需要委外进行,但公司没有建立相应的供应商档案,对外开展业务合作时也没有进行询价比对。对于对外技术合作、检测等重要业务合作的供应商,一定要建立档案管理并进行询价。

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