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每周案例分享—指导公司建立会计制度

发布时间:2021-11-23 来源:度巴DOBA 浏览次数:83次

一、 基本情况

某公司主要从事太阳能发电用电机零配件的研发、生产和销售,公司总部在上海,总部主要从事研发、管理和集团对外销售,一个全资子公司在昆山,该子公司全面负责生产。2021年1-9月,对外实现销售收入1.5亿元。公司采用《小企业会计制度》,公司管理层计划将2021年度作为将来IPO申报的第一年,所以需要对公司的会计政策等进行完善。

二、主要会计政策建立

1、采用《企业会计制度》
《小企业会计制度》是为了满足小规模企业业务发展需要,公司如果将来IPO,则需要变更会计制度,经过公司董事会决议通过后,变更为《企业会计制度》。
2、上线存货ERP系统
指导公司上线存货ERP系统,选择基准日对存货进行实物盘点,对于盘点的库存与账面差异进行账务调整,然后实现存货进、销、存在ERP系统的全面管理与核算。建立存货定期盘点制度和出入库管理制度,特别是对于公司与子公司之间的存货销售,也要实时地录入ERP系统并进行收入确认和成本的结转。
3、应收账款坏账准备计提政策
结合同行业上市公司的坏账准备计提政策,对公司应收账款根据账龄和信用风险按月计提相应的坏账准备。
4、存货跌价准备计提政策
结合同行业上市公司的存货跌价准备计提政策,对公司原材料和产成品计提相应的存货跌价准备。
5、合并会计报表
按月生成合并会计报表,对于内部交易进行交易抵消,从而真实反映公司的经营状况。
6、其他相关会计制度
结合公司业务情况,指导公司建立费用报销及预算管理制度、资金收支审批制度、固定资产管理制度等。

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