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每周案例分享—拟北交所上市企业账务梳理

发布时间:2021-12-31 来源:度巴DOBA 浏览次数:116次

某公司主要从事新能源客车继电器的生成和销售,公司下属2个100%控股子公司,分别从事研发和销售。2021年1-10月份,公司实现销售额1.5亿元,净利润约3,000万元。公司拟以2020年度、2021年度和2021年3月31日作为申报期,进行北交所创新层的申报。由于公司财务基础相对较为薄弱,特别是成本核算存在较大的问题,特聘请第三方中介机构对2020年度及2021年度1-10月的账务进行梳理。

一、期初数的梳理

对于2019年12月31日的资产负债表科目进行梳理,重点关注往来款科目,尤其是长期挂账的往来款科目,对往来款科目进行相应的账务调整。

二、存货

1、盘点

选择2021年10月31日作为基准日,对公司及子公司仓库存货进行全面盘点,对于实际库存和账面库存的差异进行账务调整。

2、整理存货进销存

结合盘点的情况,根据公司成本核算方法,从2020年1月1日到2021年10月31日的进销存按月进行梳理。

三、成本结转调整

由于公司的客户主要是各大新能源车厂家,收入确认不存在问题。公司的成本大部分情况下都是根据平均毛利率进行倒轧出来的,所以成本结转存在较大的问题。

和公司财务经理讨论后,根据公司的成本核算方法,以2020年1月1日开始,按月根据存货进销存情况结转成本。

同时,对于公司的存货管理ERP模块,给公司提出了整改建议,实现存货模块于财务核算系统的实时对接。

四、内控管理建议

根据详细了解的情况,对于公司各项制度的完善及执行情况形成管理建议书并提交给客户,比如:费用报销审批授权、重大投资项目决策、供应商管理制度缺失等。

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