中/EN
您当前的位置:首页 > 财税热点 > 小微企业增值税税率,增值税1%征收率2022年税收优惠政策

小微企业增值税税率,增值税1%征收率2022年税收优惠政策

发布时间:2022-01-17 来源:度巴DOBA 浏览次数:374次

小微企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

法律依据:根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,价外费用,包括价外向购买方收取的违约金和赔偿金。

小微企业如果是一般纳税人:增值税=销项税-进项税额(包括上期留抵、进项转出);一般纳税人的税率有17%、13%、11%、6%。

小微企业如果是小规模纳税人:增值税=销项税;同时小规模纳税人有减免税政策:月度销售额不超过15万(季度不超过45万)免征增值税,超过全额征税。营改增以后的增值税税率是征收率3%。

原本已经到期的小规模纳税人减征增值税政策,目前仍在执行,至于是否正式延期,有望在2个月后的全国两会期间定论。

增值税小规模纳税人在登录开票软件时,系统提示今年1月1日起,暂继续执行小规模纳税人减征增值税政策,即适用3%征收率暂时继续减按1%征收率征收增值税。最终正式文件出台后,将按正式文件执行。

此前不少财税专家分析,今年国家将实施大规模减税降费政策,其中重点聚焦为小微企业、个体户等,为他们纾困,也有利于稳就业。其中采取的一项举措,很可能是延续此前小微企业、个体户的到期税费优惠政策,比如增值税小规模纳税人1%征收率优惠政策。

目前国家有一揽子针对小微企业税收优惠政策。小微企业、个体户一般都是增值税小规模纳税人,其中月销售收入不超过15万元的,直接享受免征增值税优惠政策。对于超过前面标准的增值税小规模纳税人来说,2020年疫情爆发后,可以享受征收率由3%降至1%优惠政策,不过这项政策多次延续至去年底到期。

而根据上述最新的消息,这一政策目前还继续执行。最终政策有望在今年全国两会期间明晰。

增值税小规模纳税人减按1%征收率优惠政策受益面广,减负效果明显。

国家税务总局收入规划核算司司长蔡自力曾给出一组数据:2021年继续实施上述1%征收率优惠政策,增值税起征点以上(即月销售收入超过15万元)的纳税人税负减轻了2/3,去年前三季度新增减税1188亿元,惠及758万户纳税人。

在经济仍面临下行压力,企业尤其是中小微企业发展仍面临挑战当下,今年仍将是一系列税费政策延续年。

比如,不久前财政部、税务总局发文明确,今年起延续包括年终奖个税单独计税等部分个税优惠政策,国务院曾预计可减税1100亿元。

去年底到期的一些疫情防控税收优惠政策,今年是否继续延续受到关注。

比如,对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税优惠政策在去年底到期。另外对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税、文化事业建设费等也在去年底到期。

尽管新的减税降费政策仍有待明确,但今年无疑是一个减税降费大年。

不久前的中央经济工作会议,两度提及今年实施新的减税降费政策。全国财政工作视频会议中,六次提及减税降费,并要求今年实施更大力度减税降费,增强市场主体活力。全国税务工作会议要求,今年坚决贯彻党中央、国务院决策部署,认真落实好大规模、阶段性、组合式减税降费政策,特别是加大对小微企业、个体工商户、制造业等企业行业的支持力度。

财税专家分析,去年减税降费规模超过1万亿元,而今年减税降费规模力度更大,意味着今年减税降费规模也将超过1万亿元。

国务院明确了今年一些新的减税降费方向。比如,减税降费政策要向制造业倾斜,加大研发费用加计扣除、增值税留抵退税等政策力度,支持企业科技创新和传统产业改造升级。

除了减税降费外,此前国务院常务会议要求,今年加强对中小微企业纾困帮扶,实施普惠金融发展示范区奖补政策,继续实行小微企业融资担保降费奖补,新增支持一批国家级专精特新“小巨人”企业,鼓励地方安排中小企业纾困资金。

今年金融业继续大力支持小微企业发展。比如今年起,中国人民银行将普惠小微企业贷款延期支持工具转换为普惠小微贷款支持工具,央行提供相应资金鼓励银行持续增加普惠小微贷款。从2022年起,将普惠小微企业信用贷款支持计划并入支农支小再贷款管理,银行可向央行申请优惠资金支持。

分享到:

热门推荐