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企业税务筹划案例解析(利用核定征收税收筹划)

发布时间:2022-02-25 来源:度巴DOBA 浏览次数:104次

随着核定征收的收紧,能享受核定征收的地区也是越来越少。重庆和河南作为可以核定征收的地区之一,自然成为许多企业向往的地方。为什么核定征收对企业来说吸引力如此之大,今天我们就通过以下利用核定征收税务筹划案例解析来看看其节税作用有多大。

再加上去年年底又爆了大案,明星、主播恶意将“劳务所得”转换为“经营所得”、利用核定征收偷税漏税,更是让大家众口一词的口诛笔伐,将核定征收推到了风口浪尖。但细想一下,是“核定”之祸?非也,人祸也。

2022年1月,部分地方制定了新的规则,例如:个人独资企业上一年度收入超过500万的不再适用核定征收,达到标准的一律改为查账征收,已缴税款视为预缴税款;例如:自该企业成立时间2年或3年以上的,按理不再核定征收,应该已经健全账本账簿,改为查账征收;例如:医药行业、金融行业、影视行业、再生资源行业等不允许核定征收。种种规范要求,无一不是在限制,不断的缩小核定征收的生存空间。

企业税务筹划案例解析(利用核定征收税收筹划)

(1)什么是核定征收?

核定征收是对纳税人资料残缺难以查账,会计账簿不健全或者其他原因无法确定应纳税额时采用的征收方式。

(2)核定征收如何享受?

企业可以通过入驻到税收园区注册个体户或者个人独资企业,符合条件便可申请享受核定征收。其中个税核定是依据企业开票额的10%计算,然后再根据五级累进制计算其个税,若年开票额在五百万以内,综合税率可控制在3.2%以内,是比较低的。

(3)核定征收适用行业?

核定征收适合房地产、软件开发、建筑行业、医药行业等利润比较高,税负压力大的行业的企业。同时对于一些网红、明星、高管等高收入人群也可以利用个人独资企业核定征收来减轻个税压力。

(4)股东分红案例。

张总今年年底分红预计在100万元,若按照20%缴纳分红个税,需缴纳20万元税费。通过在重庆某园区设立一家个人独资企业申请核定征收,则需缴纳:个人经营所得税:100万元/1.01*10%*20%-1.05万元=0.93万元,增值税为:100/1.01*1%=0.99万,附加税为:0.99*6%=0.06万,合计为1.98万元,节约了18.02万元。

(5)个税案例。

某主播网红小雅与某平台签订了劳务合同,其中小雅的年收入为120万元,若按照劳务报酬缴纳个人所得税,其税率按照20%计算则需缴纳24万元。若按照劳务报酬需要缴纳20%的个人所得税,即120*20%=24万。通过在重庆某园区设立个人独资企业申请核定征收,则需缴纳:个人经营所得税:120万元/1.01*10%*20%-1.05万元=1.33万元,增值税:120万元/1.01*1%=1.19万元,附加税:1.19*6%=0.07万元,合计为2.59万元,节约了21.41万元。

(6)所得税案例。

某软件开发公司得年收入在800万园,除去各项费用支出大概350万元,最后的利润为450万元,若按照25%的税率缴纳企业所得税,则需缴纳112.5万元。通过在重庆某园区注册一家个人独资企业来申请核定征收,则需纳税:个人经营所得税:450万元/1.01*10%*30%-4.05万元=9.32万元,增值税:450万元/1.01*1%=4.46万元,附加税:4.46*6%=0.27万元,合计:14.05万元,节约了98.45万元。

以上则是利用核定征收税务筹划案例解析,可以看出核定征收的节税效果是非常不错的。但依法纳税也是每个公民的义务,所以合理合法的税务筹划才是最佳选择!

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