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中小公司老板审阅会计报表注意事项-现金流量表

发布时间:2020-12-10 来源:度巴DOBA 浏览次数:417次

现金流量表主要包括三大部分:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流和筹资活动产生的现金流量,而现金流是一家公司运营的血液,通过现金流量表的分析去发现公司经营状况的好坏是一个重要的方法。一般而言,对于中小企业的老板而言,通过复核每个月月末银行存款的余额,就能知道公司的现金流情况。但通过现金流量表的具体构成分析,能更深刻的发现公司现金流的收入和支出情况,从而更全面的了解公司的经营状况。

一、经营活动现金流
对于一般的中小企业而言,经营活动现金流是公司主要的现金流表现形式。其中:
销售商品和提供劳务产生的现金流=当期主营业务收入*(1+增值税税率)+应收账款期初余额-应收账款期末余额+应收票据期初余额-应收票据期末余额+预收账款期末余额-预收账款期初余额采购商品和接收劳务支出的现金流=当期主营业务成本*(1+增值税税率)+应付账款期初余额-应付账款期末余额+应付票据期初余额-应付票据期末余额另外,公司和股东或关联方之间的资金拆借,一般也放在收到的其他与经营活动有关的现金和支付的其他与经营活动有关的现金反映。

二、投资活动现金流
对于一般的中小企业而言,投资活动现金流主要表现为现金流的流出,比如:固定资产采购产生的现金流出、在建工程项目产生的现金流出等。有的企业,如果资金较为充裕,可能购买一些理财产品,如:购买股票等,都在投资活动的现金流中反映。

三、筹资活动现金流
筹资活动现金净流入主要为公司从银行等金融机构获得的借款、股东投入的投资款等。筹资活动现金流入主要为公司支付银行等金融机构的借款、利息费用等。

总之,一般的中小企业而言,重点关注经营活动现金流的情况。

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