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公司向老板支付借款利息的相关税收支出问题

发布时间:2021-02-03 来源:度巴DOBA 浏览次数:325次

 

在现实公司运营过程中,公司资金周转不过来时,公司老板就会借钱给公司,以维持公司正常运营,那么公司向老板的借款是否可以支付利息呢?对应的利息支出公司是否可以进行税前扣除呢?对应的利息收入,老板是否需要缴纳个人所得税呢?

一、订立借款合同、符合章程约定、履行相关内部流程 

股东与公司之间“合法的”借贷关系是受到法律保护。“合法”是指借款程序、借款内容、借款用途、债权债务关系合法等。例如,股东借款在不违反公司章程的情况下应当经过全体股东同意,并履行法定程序;

二、关于利率约定

2020年8月20日,最高人民法院发布新修订的《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》。其中,民间借贷利率司法保护上限修改为1年期贷款市场报价利率(LPR)的4倍。以20207月20日发布的1年期LPR3.85%的4倍计算,民间借贷利率的司法保护上限为15.4%。即借款利率最好不要超过15.4%

三、利息支出是否可税前抵扣

对于公司支付给老板的利息支出,老板可以去税务局代开发票,公司收到对应利息支出的发票后,可以进行税前抵扣。如果老板没有去税务局代开发票,则该部分利息支出在进行所得税汇算清缴时不能进行税前扣除。

四、老板利息收入的个人所得税

个人借款利息收入,要交纳个人所得税,税率为20%。《个人所得税法》第三条个人所得税的税率第五款规定:特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

五、股东是否可以向公司借款

《公司法》第一百一十五条规定公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。根据以上规定,公司法并未禁止向股东提供借款,如果股东不是任公司的董事、监事和高级管理人员的情况下,是可以借款的。

 

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