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政府补助500万元,如何进行会计处理才能实现公司税负最优化

发布时间:2021-02-23 来源:度巴DOBA 浏览次数:254次

某科技研发企业2020年度收到当地园区500万的政府补贴,对应的政府补贴全部用于购买了2台研发设备,那么,该500万该如何进行认定呢?假设公司在当年度进行一次性全部折旧计入应纳税所得额,残值率为0。

  • 一,作为免税收入

如果作为免税收入,则对应2台设备折旧不能进行税前抵扣。补贴收入和折旧对应纳税所得额的影响为0。

相关规定:

符合税法规定条件的不征税收入不计入企业所得税应纳税所得额,不征收企业所得税。不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 二,作为征税收入

500万设备折旧相应的计入研发费用,同时,享受75%的加计扣除,则对应纳税所得额影响为:500万元(补贴收入)-500万元*175%=-375万元。

如果公司所得税税率为15%,则可以为公司降低当年度企业所得税的金额为:375*15%=56.25万元。

  • 三,实际处理时的注意事项

研发设备是否采用一次性折旧,具体要看公司当年度的应纳税所得额情况,也可以采用3年折旧分年度计入各年度的研发费用。

无论是作为免税收入还是征税收入,建议和税务专管员进行初步沟通,告知对应税务处理的依据。

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