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度巴近期服务主要案例介绍

发布时间:2021-02-24 来源:度巴DOBA 浏览次数:250次

案例1:土地增值税税收筹划

(1)项目基本情况

嘉兴某房地产住宅项目可售面积约10,000平方米,项目销售额是2亿左右;其中:普通住宅约7,000平方米,豪华住宅为3,000平方米。整个项目的开发成本为,其中:支付地价款及各种费用3,600万元;房地产开发成本9,000万元,房地产开发费用3,000万元,加计扣除金额为3,120万元((3,600+9,000+3,000)*20%=3,120万元)。

(2)项目需求

项目已销售完毕,需要进行土地增值税清算。公司在成本归集和费用分摊时,没有区分普通住宅和豪华住宅,计划合并进行土地增值税清算。

(3)度巴方案

度巴在查看了公司的账务处理后,建议根据普通住宅和豪华住宅的可售面积、结合开发成本和开发费用对应的主要合同,对相应的成本和费用在二者之间进行分摊,从而分别核算土地增值税。

单位:万元

项目 普通住宅 豪华住宅 合计
销售收入       15,000.00     9,000.00   24,000.00
地价款         2,500.00     1,100.00     3,600.00
开发成本         6,200.00     2,800.00     9,000.00
开发费用         1,800.00     1,200.00     3,000.00
加计扣除         2,120.00     1,000.00     3,120.00
增值额         2,380.00     2,900.00     5,280.00
增值率 19% 48% 28%
土地增值税                 –          870.00     1,584.00

通过进行分拆,普通住宅增值率为19%,不超过20%,则无需缴纳增值税。

分拆后,与汇总清算相比,节省了土地增值税714万元(1,584-870=714万元

 

案例2:公司上市前账务梳理

(1)公司基本情况

某公司主要从事新能源客车继电器的研发、生产和销售,2017年5月份成立,2019年度、2020年度1-6月份销售额分别为2.5亿元和1.3亿元。

(2)项目需求

公司成本、费用等核算不合规,大部分凭证后附发票等原始资料不全。早期存在着较多的老板和公司之间的资金往来,需要进行梳理然后进行清理。存货管理没有通过ERP系统进行管理,拟对存货进行全面盘点后,上线ERP系统。公司计划账务梳理完善后,正规化运营,拟于2023年度申请IPO。

(3)合作方案

度巴委派3个人的项目团队,经过1个半月的账务梳理,对前期不合规的账务全面进行了调整,同时,形成《账务合规化建议》。对于账务整理过程中发现的税务风险,提醒客户在2021年度及时进行处理。存货全面盘点后,和账面差异进行调整,同时,结合公司成本核算方法,协助公司和ERP供应商进行沟通协调并最终顺利上线。

 

 

案例3:公司内部管理制度建立及税务风险诊断

(1)公司基本情况

某公司主要从事干线物流业务,业务涵盖了8条专线、管理了80辆车,年销售额约6,000万元。公司财务人员专业知识较为薄弱,账务处理不太合规,同时,公司各项制度也不完善。

(2)项目需求

为公司建立内部业务管理制度,同时,对公司税务风险管控进行税务诊断。

(3)合作方案

度巴和公司老板进行了初步沟通后,和公司主要业务负责人及财务负责人进行了详细访谈,然后提供《管理建议书》大纲,公司老板沟通通过后,双方进行了签约。度巴委派专业的财务顾问老师,在公司进行为期一周的详细了解和访谈,最终完成详细版的《税收管控建议书》及《业务管理制度》,内容主要包括:主要业务流程的管理制度、个人所得税风险管控、企业所得税风险管控、往来款管理、费用及成本入账合规性建议等。

 

案例4:常年财务顾问

(1)公司基本情况

某公司主要从事弱电工程业务,有员工40人,年销售额约5,000万元。

(2)项目需求

公司拟后续引进战略投资者,一方面,希望把前期的账务进行梳理;另一方面,希望适当的降低公司税负的情况下,后续能合规化运行,为将来资本市场发展做准备。

(3)合作方案

度巴和公司老板进行了2次沟通后,了解了公司的主要业务模式和可能存在的问题。委派财务顾问上门查看了公司近2年的财务凭证和明细账,随后度巴提供了《账务整改建议书》大纲给客户。沟通一致后,双方签约。首先在一个月内指导客户完成了前期账务的整理,然后,度巴每个月委派专门的顾问老师上门一次,进行日常财税咨询和指导。

 

案例5:财务外包

(1)公司基本情况

某公司为自动化设备研发公司,公司有15名员工,年销售额2,000万元。

(2)项目需求

公司计划进行高新技术企业申请,然后,等时机成熟,计划在新三板挂牌上市。但前期账务是一家代理记账公司负责,研发费用没有进行归集。同时,公司老板感觉该代理记账公司不能满足公司业务发展的需要。

(3)合作方案

度巴和公司老板进行沟通了解情况后,告知客户会委派一个财务经验丰富的老师负责公司的财务记账工作,该财务老师具有中级会计师职称、5年的财务工作经验。除了日常的账务处理、税务申报外,度巴还提供一些增值服务,如:重大业务合同签订时的建议、兼职人员的合同签订、委外研发项目合同签订、股东分红款的税收筹划建议等。

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