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资深财税专家教你大宗减持税收筹划——自然人股权转让节税

发布时间:2021-03-29 来源:度巴DOBA 浏览次数:368次

  自然人所持股权转让时,对于收益部分,根据个人所得税税法的规定,需要按照“资产转让所得”缴纳20%个人所得税。

一、案例

  李先生在2019年度投资了某标的公司,该标的公司主要从事风力发电项目,投资成本为1,200万元,持股比例为10%。李先生计划在2021年下半年进行股权转让,预期转让价格为5,000万元。

二、分析

  如果按照5,000万元转让,则需要缴纳的个人所得税为:(5,000-1,200)*20%=760万元。

  建议方案:李先生在税收洼地注册成立个人独资公司,先将其持有的股权转让给个人独资公司,然后,该个人独资公司对外转让。个人独资公司对于转让收入,采用核定征收,征收率为3.5%。需要缴纳的个人所得税为:5,000*3.5%=175万元。节税金额为:760-175=585万元。

  该税收洼地个人所得税可以享受较大比例的返还,退税后,李先生的实际税负率仅为12%。即实际缴纳的个人所得税为:(5,000-1,200)*12%=456万元。

三、操作注意事项

  第一次股权按转让时,一般参照股权转让基准日标的公司的账面净资产。该案例中,由于李先生投资的风电项目公司尚未开始盈利,项目公司账面净资产和李先生投入时基本持平,所以做到了“平价转让”。第一步不产生个人所得税。如果标的公司进行过对外融资,则一般对外转让价格不能低于标的公司对外融资时公司估值对应的价格,否则,将会产生税务风险。

  如果标的公司账面净资产较大,则有时需要进行账务调整,适当的降低标的公司账面净资产。同时,操作时机的选择也比较重要,如果标的公司账面净资产比较大,则转让时的价格也就相应的较高,第一次转让时,可能就需要产生较高的税负。

  资深的财税专家团队+多元化税收洼地选择,为大家的节税需求提供全方位的服务。如:股权转让、大宗股票减持、土地增值税税收筹划、企业所得税税收筹划等。

资深财税专家教你大宗减持税收筹划——自然人股权转让节税

具有多年的四大国际会计师事务所、国内顶尖会计师事务所、税务师事务所工作经历。服务过多家跨国公司、国企集团、A股及H股上市公司。主导并参与过多家公司国内IPO。

多年来,积累了丰富的财税管理及风险控制经验,熟悉国内及香港IPO流程。对于上市过程中的财务及税务合规、内控制度完善、公司并购、股权融资等,具有较强的实操及理论经验。

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