中/EN
您当前的位置:首页 > 财税热点 > 公司服务案例分享—大额股东欠款情况下公司注销

公司服务案例分享—大额股东欠款情况下公司注销

发布时间:2021-04-01 来源:度巴DOBA 浏览次数:317次

一、案例

  A公司是从事商品贸易的,公司注册资本1,000万元,企业在经营的过程中,资⾦需求由公司个⼈股东私⼈拆借给公司,截⾄2020年12⽉31日,公司向股东王某及妻子李某个人欠款余额为500万元,无法归还。由于公司经营困难,公司领导决定将公司关闭注销,可是在注销时,公司账⾯存在⽆法⽀付的“其他应付款”,导致存在未结的涉税事项,⽆法马上注销。

二、解决方案

  在了解公司的实际情况后,度巴咨询顾问注意到公司股东王某及李某的注册资本还没有进行实缴。建议股东将认缴注册资本实缴500万元,然后归还向股东的欠款。这样,其他应付款余额就合法合规的进行了清理。

第一步,实收资本认缴。
借记:银行存款 500万
贷记:实收资本 500万
第二步,归还公司向股东欠款。
借记:其他应付款 500万
贷记:银行存款 500万
股东欠款归还后,公司就正常的注销流程进行了注销。

三、政策解释

  《企业所得税法实施条例》第⼆⼗⼆条规定:企业所得税法第六条第(九)项所称其他收⼊,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(⼀)项⾄第(⼋)项规定的收⼊外的其他收⼊,包括企业资产溢余收⼊、逾期未退包装物押⾦收⼊、确实⽆法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收⼊、补贴收⼊、违约⾦收⼊、汇兑收益等。

  对于企业向股东个⼈的借款,在公司注销时仍然⽆法偿还,则属于“确实⽆法偿付的应付款项”,应确认为企业的收⼊。如果确认为企业的收⼊,则有可能需要缴纳企业所得税。

  资深的财税专家团队+多元化税收洼地选择,为大家的节税需求提供全方位的服务。如:股权转让、大宗股票减持、土地增值税税收筹划、企业所得税税收筹划等。

  具有多年的四大国际会计师事务所、国内顶尖会计师事务所、税务师事务所工作经历。服务过多家跨国公司、国企集团、A股及H股上市公司。主导并参与过多家公司国内IPO。

  多年来,积累了丰富的财税管理及风险控制经验,熟悉国内及香港IPO流程。对于上市过程中的财务及税务合规、内控制度完善、公司并购、股权融资等,具有较强的实操及理论经验。

分享到:

热门推荐