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研发费用合理归集,加计抵扣节税全知道

发布时间:2021-04-07 来源:度巴DOBA 浏览次数:294次

   根据政府工作报告,2021年1月1日起,将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%,相当于企业每投入100万元研发费用,可在应纳税所得额中扣除200万元。

一、并不是只有高新技术企业才能进行研发费加计抵扣

  只要是负面清单行业之外的公司,发生的研发费都可以进行加计抵扣。制造业可以加计抵扣的比例为100%,而一般行业的加计抵扣比例为75%。

哪些行业的研发费用不能税前加计扣除?

  根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号),不适用税前加计扣除政策的行业:(1)烟草制造业;(2)住宿和餐饮业;(3)批发和零售业;(4)房地产业;(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业;(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。上述行业以《国民经济行业分类与代码(GB/4754-2011)》为准,并随之更新。

二、委外研发费用是否可以加计抵扣

  委外发生的研发费用可以全额抵扣,但在进行研发费加计抵扣扣除计算时,其中80%可以作为加计扣除的基数。比如:公司2021年度发生了100万的委外研发费用,如果是制造业,那么可以加计抵扣的金额为80万。如果是一般行业,那么可以加计抵扣的金额为60万(100*80%*75%=60万)。

三、研发费用进行归集需要准备的事项

  以下是一些公司在进行研发费用归集时比较容易忽视的地方,如:组织机构上成立研发部门、研发人员具备相应的研发能力(如履历、资质等)、研发项目的硬件条件要具备(如办公场地、研发设备等)、需要有8对应的研发立项报告、委外研发的研发机构具备相应的研发能力等。

  资深的财税专家团队+多元化税收洼地选择,为大家的节税需求提供全方位的服务。如:股权转让、大宗股票减持、土地增值税税收筹划、企业所得税税收筹划等。

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  具有多年的四大国际会计师事务所、国内顶尖会计师事务所、税务师事务所工作经历。服务过多家跨国公司、国企集团、A股及H股上市公司。主导并参与过多家公司国内IPO。

  多年来,积累了丰富的财税管理及风险控制经验,熟悉国内及香港IPO流程。对于上市过程中的财务及税务合规、内控制度完善、公司并购、股权融资等,具有较强的实操及理论经验。

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