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节税技巧:企业双重或多重优惠政策的影响

发布时间:2021-04-13 来源:度巴DOBA 浏览次数:248次

客户背景:

   A公司是主要从事现代服务并且符合小型微利企业一般条件,一直以来该公司的收入成本比较稳定。2019年4月1日开始享受增值税加计抵减,截止到年末企业发生了50万元可抵扣的进项税额。

该公司在不享受增值税加计抵减的情况下,年应纳税所得额是298万元。

客户需求:为其做专业的税收筹划。

度巴解决:度巴专家建议不要享受“增值税加计抵减“政策“

分析

   如果不享受加计抵减政策:则A企业应纳所得税为:(298-100)*10%+100*2.5%=24.8万元

   如果享受加计抵减:A企业可以抵减的应纳税额为50*10%=5万元,全部计入“其他收益”。那A企业的应纳税所得额为298+5=303万,那么A企业就不符合小型微利企业的条件,则A企业应纳所得税为:303*0.25=75.75万

总结:不享受增值税加计抵减的税收优惠政策后,可节税:50.95万

   方案依据:  2019年3月21日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第7条明确:2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。

   邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务,按规定加计抵减的增值税,在实际缴纳增值税时,账务处理如下:借:应交税费——未交增值税(实际应纳税额)贷:银行存款(实际缴纳金额) 其他收益(企业会计准则)

   提醒:在涉及小型微利企业双重或多重优惠政策影响时,应根据企业的实际情况,提前做好税收筹划,选择最佳方案。而不是不加分析地、盲目的选择享受小型微利企业优惠,尤其是应纳税所得额在临界点(年应纳税所得额300万元)附近时,更应慎重考虑,选择最优的筹划方式。

  资深的财税专家团队+多元化税收洼地选择,为大家的节税需求提供全方位的服务。如:股权转让、大宗股票减持、土地增值税税收筹划、企业所得税税收筹划等。

  具有多年的四大国际会计师事务所、国内顶尖会计师事务所、税务师事务所工作经历。服务过多家跨国公司、国企集团、A股及H股上市公司。主导并参与过多家公司国内IPO。

  多年来,积累了丰富的财税管理及风险控制经验,熟悉国内及香港IPO流程。对于上市过程中的财务及税务合规、内控制度完善、公司并购、股权融资等,具有较强的实操及理论经验。

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