中/EN
您当前的位置:首页 > 财税热点 > 为何亚马逊可零退税

为何亚马逊可零退税

发布时间:2021-06-25 来源:度巴DOBA 浏览次数:274次

为何亚马逊可零退税

税收筹划的案例,做到最极致的可以说是非亚马逊莫属了!甚至可以说是极致到有点“无赖”了,亚马逊市值高达近万亿,在行业内常年稳坐第一的位置,每年光是净利润就高达800多亿,但它却0纳税,不仅如此每年还能领9亿的补贴!

只要合理合法,不交税谁都拿你没法

可能你就要问了,不交税还能拿巨额的退税?这种难道不会被政府处罚吗?按常理来说,像亚马逊这种超级大企业每年缴纳的税款金额应该非常多,毕竟每个国家对这种大型企业的税收稽查很严格。但事实却是,美国税务拿亚马逊没办法,人家合理合法,没有任何偷逃税款的行为。

美国IRS(InternalRevenueService美国国内税务局)被誉为“美国最令人闻风丧胆的政府部门”,从武装组织到监狱、法庭一应俱全,威力超过国防部、中情局。有多厉害呢?举个例子,美国黑手党教父阿尔·卡彭一年的非法收入达上亿,FBI调查数年都没抓到他的把柄。直到IRS出马,找到其逃税证据,才将其扔进了监狱。但2017年的亚马逊转让定价案,IRS对亚马逊进行的反避税调查,最终以亚马逊胜利告终。

特朗普曾不止一次怼过亚马逊,说亚马逊少交了很多企业税,前副总统拜登也曾表示,亚马逊每年获利数十亿美元的企业税率却低于教师和消防员。但他们对亚马逊都无可奈何。

超高额收益不仅不纳税还能领一大笔补贴,还是合法合规筹划连美国税务局以及特朗普都找不出一点错来,这操作可太秀了!那么它具体是如何来实现这种“离谱”操作的呢?下面给大家详细分析一下:

首先对于税务筹划要明白最简单也最重要的一点:事前规划叫“税筹”,事后规划那叫“税愁”,所有合法合规的节税都需要提前规划才能实现。

既然是提前做规划,那么结合自己整个企业的经营逻辑以及商业模式做筹划就非常重要,而且不能是只做简单的一项规划,需要全盘多方位布局,充分利用各项优惠政策,组合式的筹划才能让效益最大化。亚马逊正是做到了这一点。

亚马逊充分利用税收优惠实现“零纳税”

1. 研发投入抵免优惠

美国为了保持技术超级大国的局面,非常鼓励创新,因此研发投入可以申请减税。亚马逊研发方面的投入占到员工工资和福利的7%左右,一直居于科技巨头前列。在2018年,依靠研发减税,亚马逊就节省了近15亿美元。

2. 享受州、地方税收优惠

同中国一样,美国很多州或者地方为了吸引投资或者企业入驻,会提供一些税收优惠。

于是,亚马逊凭借自身的名声和“规模效应”,在全美各地大举投资计算机、数据中心和仓储配送中心。据统计,在2005-2014年间,亚马逊通过这一方式,获得了各地政府超过7.47亿美元的税收优惠。

3. 减值抵税优惠

2017年,特朗普大幅修改税法法案时,引入了一项减税政策:减值抵税。过去许多年,公司房子和设备会出现减值,通常这个时间是数十年。新政策就是不用等那么多年,可以直接获得减税补贴。例如:亚马逊建设新的数据中心,设备投资成本不用把抵扣时间延长至40年,现在就可以把成本拿来抵税。

2018年,亚马逊减值额度上升了40%

4. 营业亏损抵免

为了公开税负,促进经济的发展,各国税法很多都允许营业亏损的抵转:纳税人可以用当年发生的亏损额,去抵消以后年度的应税所得。我国《企业所得税法》规定:结转年限最长不得超过五年。而美国却是15年!

亚马逊将这一规则运用到了极致,多年来一直不主动盈利,而是把赚来的钱用于扩张业务,在云计算、人工智能、基础设施等方面铺摊子,主动做亏企业。

1995年创立至今的20年间,亚马逊亏损了数十亿元,仅上市后的头八年,就亏损了30亿美元。最近的一次亏损是在2014年,亏损了2.41亿美元。

亚马逊曾表示,现在账面上还有14亿美元的联邦税收抵免额度留待以后“递延所得税”。

5. 股票期权抵扣

从对员工的激励以及避税两方面考虑,很多公司都给资深员工发放股票期权替代工资薪酬,而对应股票期权的价值则可作为公司的成本抵扣。以此,公司股价越高,可抵扣的成本就越大。

大多数公司的操作方式是,先回购股票,推高股价,之后再发给员工。而亚马逊则不同,它不从股市回购股票,而是凭空印出来。

对这种行为真正要付出的是亚马逊的股东,因为他们现有的股票会随着亚马逊印发更多股票给员工而减值。只要亚马逊的股价上涨,这种策略就能奏效。而在过去20年,亚马逊的年化收益率达到了37%,股价涨幅超过了800倍,不得不佩服贝佐斯的自信!

而通过给员工免费印发股票的方式,仅2018年,亚马逊就抵掉了10亿美元的联邦税。

6. 搭建海外避税构架

2005年之前,亚马逊便开始发展欧洲业务,那时美国还是全球征税,联邦税率35%,境外所得汇回需向美国纳税,以此,“降低境外税,并将利润留存境外”,是亚马逊,也是所有美国跨国公司搭避税架构的主旋律。

亚马逊于2006年完成对欧洲市场的业务重组,搭建了“美国—卢森堡经营主体—卢森堡壳公司”避税架构。

       具有多年的四大国际会计师事务所、国内顶尖会计师事务所、税务师事务所工作经历。服务过多家跨国公司、国企集团、A股及H股上市公司。主导并参与过多家公司国内IPO。 多年来,积累了丰富的财税管理及风险控制经验,熟悉国内及香港IPO流程。对于上市过程中的财务及税务合规、内控制度完善、公司并购、股权融资等,具有较强的实操及理论经验。

       资深的财税专家团队+多元化税收洼地选择,为大家的节税需求提供全方位的服务。如:股权转让、大宗股票减持、土地增值税税收筹划、企业所得税税收筹划、私募股权税收筹划、财务咨询服务等。

分享到:

热门推荐