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税务如何合理筹划?常见的税务筹划方法有哪几种?

发布时间:2020-09-28 来源:度巴DOBA 浏览次数:541次

来源于1935年英国的税务局长诉温斯特大公案。英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的描述:任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收。随后经过半个多世纪的发展,税务筹划的规范化定义逐步形成,在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益。

税务筹划方法是指在合法、合理的情况下,尽量利用税率差异,最大化节税的技术。我国税率制定中存在累进税率使这种方法得以应用。

通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得”节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。从字面理解也可以称之为”税收筹划”、”税收计划”,但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做”税收计划”,为之避免与之混淆,在从国外文献中引进这一术语之初,将其译为”税收筹划”、”纳税筹划”、”税务筹划”,一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。

常见的税务筹划的方式方法有:税率差异技术、筹划法、合并技术、组织形式筹划;今天就先讲下税率差异技术。

就像土地增值税实行4级超率累进税率,即:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。同时,土地增值税法还规定,房产商开发的普通住宅增值额未超过扣除项目金额20%的部分,免征土地增值税。房地产开发企业可以对自己开发的生活小区房产项目,利用税率差异技术进行整体税务筹划。如增加配套设施的成本,建设幼儿园、小学、中学、医院及其他附属设施,一方面,不仅能有效地降低了增值率,从而降低了土地增值税率,或者达到不缴土地增值税的目的。另一方面由于完善了小区配套设施,满足了购房者的需求,可以加速开发商的资金回收速度,降低房产商的资金占用成本,还可以以物业公司的名义参与小区幼儿园、小学、中学的投入,建成高档的双语幼儿园,或全国重点学校的分校等,为房地产企业找到长期的免税项目,获得长期固定的收益。需注意的是,税法中对于内部价格的制定有一定的限制,企业不能随意调整,所以企业在运用内部价格调整税收时应该慎重。

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