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税务服务|自然人股东是否可以为公司提供技术咨询服务?

发布时间:2021-11-19 来源:度巴DOBA 浏览次数:183次

一、基本情况

某公司主要从事码头吊机自动化控制系统研发,2020年度公司新接到了一项研发任务,其中一项核心技术需要有公司的一个自然人股东王某来提供支持。那么王某能否为公司提供该技术咨询服务并收取相应的服务费用呢?财务处理过程中应注意哪些事项呢?

二、股东可以为公司提供技术咨询服务

1、双方签订合同

王某作为公司股东可以为公司提供技术咨询服务,交易属于关联方交易行为。双方需要签订技术服务协议,协议中详细约定服务内容、技术要求及需要最终提供的技术成果。

2、合同中技术服务定价需要公允

由于是关联方交易,一方面,要维护其他股东的利益,即交易价格不能定得过高。另一方面,出于公司税务合规考虑,也要就对应的服务价格公允。

因为相应的技术服务可能没有可参考的同类报价,那么合同确定价格时建议按照所需的工时及对应的小时报酬来确定。

三、发票

王某需要去税务机关代开发票提供给公司,公司通过银行支付相应的报酬给王某。实际操作过程中,有些公司常常采用一些不合规的方式来确认该技术服务费,比如:会让王某提供一些餐饮发票、差旅费发票等来入账,发票流和实际业务不一致。特别是技术服务费金额较大时,建议公司股东一定要去税务机关进行发票代开。

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