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每周案例分析——某物流企业同期资料报告

发布时间:2021-12-03 来源:度巴DOBA 浏览次数:166次

一、公司基本情况介绍

A公司总部在德国,国内公司为德国的全资子公司,该集团主要业务为私人定制的高端国际物流快递、存储及相关的配套服务。2020年度A公司总收入约为2.3亿元,其中约70%为来自国外的关联方。应当地主管税务机关要求,A公司需要提供同期资料报告(也即转移定价报告),以证明关联交易价格的公允性。

二、同期资料报告主要内容

1、和公司财务部门沟通,由公司准备相关资料

公司需要准备的主要资料有,2020年度财务报表、集团组织结构及业务布局、公司分业务板块的收入及成本构成、分业务的毛利率同比变动情况等。

2、和公司主管业务部门负责人沟通,了解公司关联交易情况

主要了解公司管理方交易的业务详细情况,如:关联交易的业务发生逻辑、关联方交易定价原则、关联方交易同比变化及其原因、是否存在认为调节利润等情况。

3、委托第三方数据公司提供可比公司数据

结合公司业务及毛利率等财务指标情况,委托长期合作的专业第三方数据服务商搜集相应的数据,然后筛选出了6家可比公司数据。

4、形成结论

和6家可比公司的平均毛利率相比,公司的平均毛利率有点偏低,主要是由于公司2020年度新增了VIP客户的房屋租赁服务,为了拓展业务,该部分毛利率适当偏低,剔除掉该部分影响后,毛利率和可比公司相比,基本一致。所以,在报告结论部分,对公司的毛利率进行了适当修正。

5、完成同期资料报告

最终形成了约130页的同期资料报告,从公司业务布局、所处行业发展情况、可比公司数据分析、公司分业务的毛利率等进行论证。

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