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中小微企业12月底关账注意事项

发布时间:2020-12-14 来源:度巴DOBA 浏览次数:261次

12月份的报表对公司来讲,更要认真对待。一方面,年度报表是公司一年经营状况的反映;另一方面,年度利润表直接影响公司老板最关心的所得税问题。
以下为年底关账需要重点关注的事项:
一、银行存款余额
对于银行存款,获取银行12月31日的银行对账单,如果和账面有差异,进行账务调整。对于现金或备用金,提醒公司老板进行一下盘点,做到“账实相符”。尤其是,部分公司将备用金作为往来科目使用时,一定要和公司老板进行对账,结合其他应收款和其他应付款科目中和老板往来款的余额,综合调整。
二、存货
一些公司的存货一般不进行盘点,同时,公司平时结转成本时,采用毛利率倒轧的方法来结转存货。建议公司12月31日,对存货进行全面盘点,同时,对于差异进行相应的账面调整。除了满足账实相符的要求外,更重要的是,避免存货账面和实际的差异越来越大,从而控制最终的税务风险。
三、公司和老板的往来款清理
对于中小微公司,公司和老板之间的往来款一般都较为频繁。提醒公司和老板,至少在每年年底进行一下全面对账,避免滚雪球一样,差异越来越大。


四、员工报销
对于员工出差领用的备用金等,提醒员工及时拿到财务部进行报销,相应的费用及时入账。如果是,由于发票没有收到而记账在往来款的科目,进行相应的费用化处理,同时,提醒相关人员,在次年所得税汇算清缴前一定要获取相应的发票,否则,需要进行纳税调增。
五、年终奖
公司员工的年终奖要根据公司政策足额计提,在次年发放时,如果没有全部发放,则次年所得税汇算清缴时需要进行纳税调增。
六、预提费用
对于公司实际已发生的,而没有取得发票的费用,可以进行预提,但是,在次年所得税汇算清缴前一定要获取相应的发票,否则,需要进行纳税调增。
七、毛利率等指标
一些公司为了少交所得税,而采用虚增成本或费用的方法,从外面获取一些对应的成本或费用发票。提醒公司注意:一方面,对应的成本或费用发票一定要和公司的业务直接相关;另一方面,要确保公司的毛利率、利润率等指标和同行业及公司往年的指标基本匹配一致。

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