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股东股权转让和新股东增资入股的主要区别及税务影响

发布时间:2021-01-20 来源:度巴DOBA 浏览次数:236次

如果公司想引进新的股东,通常有原来的股东股权转让或新的股东进行增资两种方法。那么这两种方法的主要区别和相应的税务影响是什么呢?

一、股权转让

1、谁收到了股权转让款

股权转让的话,新进入股东的股权支付款是支付给老股东个人的。如果老股东个人资金较为紧张,或者为了改善生活,则可以转让一部分个人股权。老股东转让时,要优先征求其他老股东的意见,因为在同等条件下,其他老股东是有优先购买权的。另外,如果老股东转让股权,和新股东增资而言,股权被稀释的比例就会较大。

2、相关税负成本

如果是自然人股东进行股权转让,则需要缴纳个人所得税,个人所得税税率为20%,计税基础为股权投资收益,即股权转让收入减去最初的投资成本。如果是法人股东,则对应的投资收益并入公司当年度的应纳税所得额一并计算缴纳企业所得税。如果股东是合伙企业,则根据合伙企业的相关规定,对应的投资收益缴纳相应的个人所得税。

二、新股东增资入股

1、谁收到了股权增资款

新股东的增资款是归公司所有的,当然,最终是属于所有股东的资产,但老股东个人无法拥有。如果公司发展需要外部资金,则新股东增资是非常合适的融资途径。当然,各股东要充分权衡是通过银行借款等途径间接融资,还是通过股东增资的形式进行股权融资。毕竟,引进新股东后,老股东的持股比例都会同比例的被稀释,特别是大股东持股比例原本就不是很高的情况下,股东增资时需要谨慎考虑。

2、相关税负成本

新股东增资,老股东没有相应的税负成本。相关依据:根据国家税务总局公告 2014 年第 67 号规定:“第二条 本办法所称股权是指自然人股东(以下简称个人)投资于在中国境内成立的企业或组织(以下统称被投资企业,不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。

第三条 本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为,包括以下情形:

(1)出售股权;

(2)公司回购股权;

(3)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向

投资者发售;

(4)股权被司法或行政机关强制过户;

(5)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;

(6)以股权抵偿债务;

(7)其他股权转移行为。

 

每日格言:合抱之木,生于毫末;九层之台,起于累土;千里之行,始于足下!

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