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财务报表分析报告的主要构成

发布时间:2021-01-22 来源:度巴DOBA 浏览次数:267次
财务报表分析报告的主要构成公司管理层为了及时了解公司的财务状况,一般会要求财务部每月提供一份财务报表分析报告,那么,财务报表分析报告主要包括哪几部分呢?建议主要包括以下几部分内容:

  • 一、资产分析

首先将主要资产会计科目进行列表,期初数为上个月月末金额,期末数为本月月末金额,并进行变动比较。对于资产总额占比较大的科目或者变动幅度较大的科目进行明细列示并进行解释。同时,对于重大的资产科目,存货、应收账款、在建工程等,进行重点解释,比如存货主要的增减变动、存货周转率、应收账款的周转率、逾期应收账款催收情况、重大的在建工程开工及拟开工情况等。

二、负债分析

首先将主要负债表会计科目进行列表,期初数为上个月月末金额,期末数为本月月末金额,并进行变动比较。对于负债总额占比较大的科目或者变动幅度较大的科目进行明细列示并进行解释。同时,对于重大的负债科目,短期(长期)借款、应付账款、其他应付款、预收账款等,进行重点解释,比如短期(长期)借款的抵质押情况、未来一个月到期的银行借款、应付账款周转率、未来一个月需要支付的应付账款、未来一个月将要到期的应付票据等。

  • 三、利润表分析

首先将主要利润表会计科目进行列示,如营业收入、营业成本、期间费用、营业利润、营业外利润,本期数为本月数,上期数可以选取上月数,也可以选择上年同期数,或者上期数和上年同期数都进行比较列示。对于主要的财务指标变化进行分析,如毛利率、费用化率、营业利润率、净利润率等。

同时,对于营业收入和营业利润,可以采用分类分析的方法进行展开,如分产品、分地区、分部分等,具体取决于公司管理层的管理需要。对于期间费用中占比较大的支出进行详细分析,如研发费、广告费、市场开拓费等。

四、现金流量表分析

对于当月的现金流量情况从经营活动现金流、筹资活动现金流、投资活动现金流三方面去进行分析。对于现金流影响较大的因素进行重点展开,如大额的设备采购支出、短期借款到期等。同时,现金流量表分析最重要的一部分为现金流的预测。比如,银行借款将在下个月到期的金额,应付票据下个月到期的金额,下个月大额的投标保证金等。从而让管理层提前了解公司全面的资金周转情况。

五、特殊事项

管理层关心的其他重要事项,比如,某并购标的收购进展情况、某新收购子公司的运营情况、某项目的投标进展情况、研发部核心技术人员的工资待遇及奖金支出情况等。

每日格言:千磨万击还坚劲,任尔东西南北风

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