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差旅费对应的增值税可以抵扣,您完全知道如何正确操作么?

发布时间:2020-12-16 来源:度巴DOBA 浏览次数:527次

一、是否是公司员工?

相关差旅费报销凭证上显示的个人信息,如姓名、身份证号,这个人当时必须是公司的员工。如果报销供应商及客户的差旅费,不能抵扣。当时是公司的员工,但是后来离职了,是可以抵扣的。

二、兼职人员的差旅费对应的进项税可以抵扣么?

不可以。必须是鉴定劳动合同或接受劳务派遣的人员发生的差旅费,才可以抵扣进项税。

三、关于国内旅客运输服务的增值税电子普通发票

购进国内旅客运输服务的增值税电子普通发票,普票的项目是“客运服务”的,可以作为进项税额抵扣的凭证。

购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的,如果是中介公司开出的发票,项目是服务费,不能抵扣。

四、国际差旅费发票

提供国际旅客运输服务,税法规定的是增值税零税率或免税,因此,企业员工的购买国际差旅费票据,例如机票行程单、火车票、船票、等,不能抵扣进项税额。

五、增值税记算公式

机票行程单:可抵扣进项税=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

火车票:可抵扣进项税=票面金额÷(1+9%)×9%

汽车票、船票:可抵扣进项税=票面金额÷(1+3%)×3%

六,要有完整的台账

公司当期抵扣的差旅费进项税,除了专用发票外,其他的都要登记台账,台账需要登记:姓名、交通方式、起止地、时间、金额、可抵扣金额、记账的凭证号。

七、取得退票费的专用发票

因员工出差计划取消,支付给航空代理公司退票费,并取得了增值税专用发票的,属于可抵扣的进项税范围,其增值税专用发票上注明的税额,可以从销项税额中抵扣。这里注意适用的是6%的增值税税率。

八、通行费

通过ETC开具的通行费增值税电子普通发票可以用作进项税额抵扣(通行费电子发票分为征税发票和不征税发票,征税发票可用于增值税发票抵扣,不征税发票不可用于抵扣),而高速公路通行费发票则不可以。

通行费电子发票分为以下两种:

1、左上角标识“通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票为征税发票。

2、左上角无“通行费”字样,且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票为不征税发票。

使用ETC卡或用户卡通行收费公路并交纳通行费的,可以在实际发生通行费用后第10个自然日(遇法定节假日顺延)起,登录发票服务平台,选择相应通行记录取得通行费电子发票;客户可以在充值后实时登录发票服务平台,选择相应充值记录取得通行费电子发票。

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